最近总有客户咨询小唯，我是注册“有限责任公司”好呢？照样搞个“合资企业好”呢？

李老板：“有限责任公司”与“合资企业”有什么区别呢？最近项注册一个公司，不知道弄个什么样的？

小唯：老板，他们区别许多哦！先来看看性子上的。

1）最主要的区别是：

合资企业不具有法人资格，有限公司具有法人资格，这是两者最主要区别。

2）合资企业与有限责任公司负担责任差别。

合资企业的财富不属于合资组织自力所有，而是属于合资人共有，合资人与合资企业是连带责任关系。

有限责任公司是企业法人，公司依法自主谋划，自负盈亏，自力地负担民事责任和享有民事权力。

法律依据

《合资企业法》划定，合资企业是由各合资人依法订立正当协议，配合出资，合资谋划，共享收益，共担风险，并承担无限连带责任的企业。合资协议是合资人享受权力和负担义务的依据。

《公司法》划定，有限公司股东凭据比例出资，以其出资额为限时公司负担责任，而且凭据投入公司的资本额享有所有者的资产受益、重大决议和选择管理者等权力。

李老板：你说的这个我是若干有些领会的，关于纳税有什么区别呢？哪个更省税呢？

打个譬喻，我和我同伙张总要一起建立一个企业，我股份70%，张总30%。加入我们第一年就能赚300万，“有限责任公司”得纳若干税呀？“合资企业”得纳若干税呀？

小唯：老板，待我给您好好剖析一下。（不思量增值税，单说企业所得税区别）

有限责任公司

“有限责任公司”适用政策依据

征收依据：

凭据《企业所得税法》第一条划定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，遵照本法的划定缴纳企业所得税。

优惠政策：

1、财税〔2019〕13号 第二条

对小型微利企业年应纳税所得额不跨越100万元的部门，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额跨越100万元但不跨越300万元的部门，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和克制行业，且同时相符年度应纳税所得额不跨越300万元、从业人数不跨越300人、资产总额不跨越5000万元等三个条件的企业。

2、凭据《小我私家所得税法》第三条第（三）款划定，利息、股息、盈利所得，财富租赁所得，财富转让所得和有时所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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“有限责任公司”税负盘算：

假定您企业自开办以来未取得成本类、用度类发票。

1、企业所得税盘算如下：

企业所得税=（100万*25%*20%）+{（300-100）*50%*20% }=5万+20万=25万

2、李总、张总按比例分红，凭据‘股息盈利所得’缴纳小我私家所得税，个税交税情形如下：

李总=（300-25）*70%*20%=38.5万

张总=（300-25）*30%*20%=16.5万

税后总收益为：220万

合资企业

“合资企业”适用政策

征收依据

《关于小我私家独资企业和合资企业投资者征收小我私家所得税的划定》的通知（财税〔2000〕91号）第四条划定，小我私家独资企业和合资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、用度以及损失后的余额，作为投资者小我私家的生产谋划所得，比照小我私家所得税法的“个体工商户的生产谋划所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，盘算征收小我私家所得税。

《财政部、国家税务总局关于合资企业合资人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第二条和第三条划定，合资企业以每一个合资人为纳税义务人。合资企业合资人是自然人的，缴纳小我私家所得税；合资人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

合资企业生产谋划所得和其他所得接纳“先分后税”的原则。

通过对以上政策的剖析，企业其自己不纳税，仅对谋划所得征税，也就是投资者分得的利润征收小我私家所得税。

李总缴纳小我私家所得税＝300×70%×35%－6.55＝66.95（万元）

张总缴纳小我私家所得税＝300×30%×35%－6.55＝24.95（万元）

税后总收益为：208.1万

暂时看来，李老板现在模式谋划‘有限责任公司’形式，税收照样很优惠的！

李老板：恩，以后真做好了有营业一定还会有股东加入的呢？这样跟“有限责任公司”照样“合资企业”就没啥关系了呗？

小唯：不是的哦！“合资企业”可是“人多势众”的公司哦。

通过以上对比我们不难发现：有限责任公司是按企业纳税，而合资企业是按自然人缴纳小我私家所得税，合资企业适用5%～35%的五级超额累进税率，盘算征收小我私家所得税。

也就是说，当合资企业的“合资人”增添的时刻，每个投资者分得的所得越少，适用的税率也就越低，增添合资人（如：增添妻子、子女为合资人）就即是降低税负。