企业纳税申报流程，一样平常纳税人若何举行纳税申报,泉州搜鞋网

会计网小编今天整理了增值税一样平常纳税人申报流程，申报表填写顺序方式及申报中相关问题解决方式，有助于帮人人能够轻松报税哦。

一 增值税一样平常纳税人申报流程

一样平常纳税人在征期内举行申报，申报详细流程为：

(一)抄报税：纳税人在征期内上岸开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

(二)纳税申报：纳税人上岸网上申报软件举行网上申报。网上申报乐成并通过税银联网实时扣缴税款。

(三)清零解锁：申报乐成后，纳税人返回开票系统对税控装备举行清零解锁。

提醒：一样平常纳税人无税控装备的只需举行第二步申报操作，无需举行第一和第三步操作。

二 增值税一样平常纳税人申报表及其附列资料填写步骤

增值税一样平常纳税人申报比较复杂，其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开响应报表填写保留。

请凭据填写顺序举行填写

步骤一、 填写附表(一)：销售收入情形。部门栏次对纯货物劳务类纳税人开放;部门栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放;兼营纳税人相关行次都市铺开。第11、12列的数据与附表三差额征税会勾稽。差额征税启用白名单治理，若是没有向主管税务所报送过，将无法填写差额征税栏次。

有差额扣除的，请填写附表(三)：服务、不动产和无形资产扣除项目明细 此表无法直接填写，点击附表一12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期现实扣除金额，会弹出填写框，在此框中填写数据，相关数据会带到附表三中响应的行次。若是没有差额征税，纳税人不应点击12栏，否则打开后无法关闭填写框，只能点击左上角退出此申报表。

步骤二、 填写附表二：本期进项税额明细。

请注重：增值税进项发票当月认证，当月抵扣，这里的当月指所属期。

第二行请凭据认证或勾选的月汇总数据举行填写。海关入口增值税专用缴款书纳税人如实填写，会在申报比对时与海关考核系统数据比对。

农产品收购发票或者销售发票这栏反映企业农产品进项，此栏是灰色的，数据来源于《农产品审定扣除增值税进项税额盘算表(汇总表)》合计数。需要注重：当农产品那行税额为空时，附表二是保留不外的，灰色项无法手工填写，需要点击左上角“补零”按钮，即可通过保留。

代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有控制的，不应填写此行的单元填写完保留时会报错，显示为红色字体，另外现在还增添了数据比对，预缴有错的也会报错，鼠标放在红色字体四周会泛起错误详细提醒。

网上申报增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)第14-23栏次增添监控要大于等于零，不允许填写负数。以是若是有增值税进项税额以前转出，但现在需要转入的，请先在网上将其他数据填写准确，申报乐成后，再携带准确的申报表及附表，税务证件，办税人身份证到办税服务厅前台修改申报。

注重：属于增值税失控发票快速反应机制的 ，应有稽查局出具的核查结论;属于其他情形的，应有治理所出具《风险应对情形表》。

有不动产分期抵扣项目的，填写附表(五)：

注重不动产分期抵扣盘算表第五列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”增添监控要大于等于零0，不允许填写负数。

然后是有固定资产进项抵扣的：

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《本期抵扣进项税额结构明细表》是必填表哦：

《本期抵扣进项税额结构明细表》第1栏“税额”列 =《附列资料(二)》(第12栏“税额”列-第10栏“税额”列-第11栏“税额”列)

步骤三、填写附表四：税额抵减情形表

增值税税控系统专用装备费及手艺维护费本期现实抵减税额，在主表23栏应纳税额减征额中要再次体现。

分支机构预征、修建服务预征、销售不动产预征、出租不动产预征的本期现实抵减税额也应在主表28栏分次预缴中再次体现。

注重税控装备抵减，在附表四填写，减免税明细表也要填写。

步骤四、有享受减免税营业的填写增值税减免税申报明细表：

此表不是必填表，如不涉及，请不要点击进入。填写减免税信息时，需要先点击选择减免大类，再点击选择减免小类，进而填写数据。请您一定要凭据营业具实填写减免税明细数据。

注重，有些减免税项目是必须向主管税务机关立案后才气填写的。

步骤五、附表填写完毕后才可以填写增值税一样平常纳税人主表，主表上响应的销项税额和进项税额来自于附表，自动带出不能修改。主表15行数据是取自出口退税系统出口退税部门审核后的免抵退应退税额，自动带出不能修改。企业即征即退的税额必须是通过即征即退栏盘算而来的税款，因此在申报时一定注重不要填错栏次。

步骤六、四大行业营改增企业还需要填写营改增税负剖析测算明细表

请凭据响应的增值税税率和营业税税率可以凭据带出的应税项目代码及名称来选择填写。纳税人兼营此次营改增四大行业的应税行为，应分项目填报《测算明细表》，即多项应税行为分行填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。

纳税人同期发生相同应税行为，适用差别计税方式的，应将差别计税方式的销售额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。纳税人享受增值税差额征税政策且发生差额扣除额的，才气按现实扣除额填报第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期现实扣除金额”。

纳税人当期发生的应税项目，按国家统一的原营业税政策规定享受差额扣除政策的，可以填报对应行次第9 列“本期发生额”。若是有差额项目，11列也需要填写差额，与第4列保持一致。

三 一样平常纳税人收入填报注重事项

(1)一样平常纳税人开具增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的，需将响应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1列至第2列“开具增值税专用发票”当中。

(2)一样平常纳税人开具除增值税专用发票之外的发票，需将响应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第3列至第4列“开具其他发票”当中。

(3)一样平常纳税人取得的不开票收入，需如实举行申报，将响应收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第5列至第6列“未开具发票收入”当中。

提醒：纳税人当月开票收入和申报收入执行一窗式比对，增值税专票收入和税额都举行比对，若是上月开票税率有错，将导致一窗式比对不通过;普通发票收入小于当月开票收入的，一窗式比对不通过，纳税人无法自行清卡，需要到税务办税服务厅前台手工操作。

受政策影响，部门差额开票营业、预付卡营业、销售车辆为试驾车、当期负数发票大于正数发票等营业，均会造成无法自行清卡，请纳税人一定先按系统要求填报申报表，网报乐成后再拿准确的申报表及附表，税控装备、税务证件，办税职员身份证等资推测办税服务大厅修改申报及清卡。

四 一样平常纳税人网上申报系统数据若何刷新

一样平常纳税人申报时，要注重系统自带的数据是否准确，若是发现留抵数据没有带过来或者期初数据没有带出，请先核对上期申报表，是否填报准确，若是无问题，请纳税人与网报后台联系，数据重新取数后，纳税人进入网上申报软件后，点击下载报表，若是原来填写过报表，系统会提醒：您是否要初始化《增值税纳税申报表》报表，初始化将删除您填写的报表数据!”，请点击【是】按钮，点击【新建报表】按钮后再重新填写申报表。注重：由于初始化会删除原来填写的数据，请您实时留存数据资料。当您在税务局调换过信息后，网报没有同步过来，也可以点击【下载报表】刷新数据。