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一、种种税的盘算公式
一、增值税
1、一样平常纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
组成计税价钱=成本×(1+成本利润率)
组成计税价钱=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
2、入口货物
应纳税额=组成计税价钱×税率
组成计税价钱=关税完税价钱+关税(+消费税)
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
二、消费税
1、一样平常情形:
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价钱=(成本+利润)÷(1—消费税率)
组成计税价钱=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
组成计税价钱=(质料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
组成计税价钱=(关税完税价钱+关税)÷(1—消费税税率)
2、从量计征
应纳税额=销售数目×单元税额
三、关税
1、从价计征
应纳税额=应税入口货物数目×单元完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税入口货物数目×关税单元税额
3、复合计征
应纳税额=应税入口货物数目×关税单元税额+应税入口货物数目×单元完税价钱×适用税率
四、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增添额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
五、个人所得税:
1、人为薪金所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1—30%)
3、其他各项所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
六、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数目×单元税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
5、契税
应纳税额计税依据×税率
二、应纳税额的盘算公式
(一)增值税盘算方式
1、直接计税法
应纳增值税额:=增值额×增值税税率
增值额=人为+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2、 间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
(1)购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
(2)实耗扣税法
扣除税额=本期现实耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
一样平常纳税人应纳增值税额
一样平常纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、 销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额/(1+税率)
组成计税价钱=成本×(1+成本利润率)
2、 进项税额
不得抵扣的进项税额=当月所有进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月所有销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额/(1+征收率)
销售额=含税收入(1+增值税征收率)
入口货物应纳增值税额
入口货物应纳增值税额=组成计税价钱×税率
组成计税价钱=关税免税价钱+关税+消费税
三、消费税额
1、 从价定率的盘算
执行从价定率设施盘算的应纳消费税额=销售额×税率
(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
(2)、组成计税价钱=(成本+利润)/(1-消费税率)
(3)、组成计税价钱=(质料成本+加工费)/(1-消费税率)
(4)、组成计税价钱=关税完税价钱+关税+应纳消费税税额
(5)、组成计税价钱=(关税完税价钱+关税)/(1-消费税税率)
2、 从量定额的盘算
执行从量定额设施盘算的应纳消费税额=销售数目×单元数额
四、企业所得税额
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=收入总额-成本、用度、损失
1、 工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产物销售利润+其他营业利润-管理用度-财政用度
产物销售利润=产物销售收入-产物销售成本-产物销售用度-产物销售税金及附加
其他营业利润=其他营业收入-其他营业成本-其他销售税金及附加
本期完工产物成本=期初在产物自制半成品成本余额+本期产物成本会计-期末在产物自制半成品成本余额
本期产物成本会计=质料+人为+制造用度
2、 商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营营业利润+其他营业利润-管理用度-财政用度-汇兑损失
主营营业利润=商品销售利润+代购代销收入
商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-谋划用度-商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
3、 饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=谋划利润+附营营业收入-附营营业成本
谋划利润=营业收入-营业成本-营业用度-营业税金及附加
营业成本=期初库存质料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进质料、商品金额金额-期末库存质料、半成品、产成(商)品盘存余额
五、个人所得税额
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1、 人为、薪金所得
人为、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=每月收入额-800
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)
2、 个体工商户
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
(1)、将当月累计应纳税所得额换算成整年应纳税所得额
整年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计谋划月份数
(2)、盘算整年应纳所得税额
整年应纳所得税额=整年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
(3)、盘算当月累计应纳所得税额
当月应纳所得税额=整年应纳所得税额×当月累计谋划月份数/12
(4)、盘算本月应纳所得税额
本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
3、 稿酬所得
应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)
=应纳税所得额×20%×70%
4、 劳务待遇所得
(1)、一次收入在20000元以下时
应纳所得税额=应纳税所得额×20%
(2)、一次收入20000~50000时
应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%
=应纳税所得额×(20%+10%)
(3)一次收入跨越50000时
应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%
=应纳税所得额×(20%+20%)
5、 财富转让
财富转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%
应纳税所得额=转让财富收入额-财富原值-合理用度
6、 利息、股息盈利所得
应纳所得税额=应纳税所得额×20%
7、 境外个人所得税款扣除限额
境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法盘算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额
8、 支付给扣缴义务人手续费的盘算
手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%
六、土地增值税额
1、 一样平常盘算方式
应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率
某级距土地增值额×适用税率
土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额
土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额
2、 简捷计税方式
(1)、土地增值额未跨越扣除项目金额金额50%的
应纳税额=土地增值额×30%
(2)、土地增值额跨越扣除项目金额50%,未跨越100%的
应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05
(3)、土地增值额跨越扣除项目金额100%、未跨越200%的
应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15
(4)土地增值额跨越项目金额200%
应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35
六、都会建设维护税
应纳都会维护建设税额=(产物销售收入额+营业收入额+其他谋划收入额)×区域适用税率
应补交税额=现实营业收入额×区域适用税率-已纳税额
应退税额=已交税额-核实后的应纳税额
七、资源税额
应纳税额=课税数目×单元税额
财政工作中,你是否遇到焦头烂额不知若何解决的问题呢?
八、车船税
1、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的盘算公式为:
年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额
2、 载货车年应纳税额的盘算公式为:
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
3、 客货两用的车应纳税额的盘算公式为:
年应纳税额=载人部门年应纳税额+载货部门年应纳税额
载人部门年应纳税额=载人车适用年税额×50%
载货部门年应纳税额=载货部门的净吨位数×适用的年税额
4、 机动船应纳税额的盘算公式:
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
5、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
6、 新购置的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其盘算公式为:
新购置车船应纳车船税额=种种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数目(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按划定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数目(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按划定缴库的次数]-已缴税款
退还误交的税款=已缴的误交税款
退还应盘算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额
房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
九、土地使用税额
年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4
十、印花税额
1、 购销条约应纳印花税的盘算
应纳税额=购销金额×3/1000
2、 建设工程勘探设计条约应纳印花税的盘算
应纳税额=收取的用度×5/10000
3、 加工承揽条约应纳印花税的盘算
应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
4、 建筑安装工程承包条约应纳印花税的盘算
应纳税额=承包金额×3/10000
5、 财富租赁条约应纳印花税的盘算
应纳税额=租赁金额×1/1000
6、 仓储保管条约应纳印花税的盘算
应纳税额=仓储保管用度×1/1000
7、 乞贷条约应纳印花税的盘算
应纳税额=乞贷金额×0.5/10000
8、 财富保险条约应纳印花税的盘算
应纳税额=保险费收入×1/1000
9、 产权转移书据应纳印花税的盘算
应纳税额=书据所载金额×6/10000
10、 手艺条约应纳印花税的盘算
应纳税额=条约所载金额×3/10000
11、 货物运输条约应纳印花税的盘算
应纳税额=运输用度×5/10000
12、 营业账簿应纳印花税的盘算
(1)纪录资金账簿应纳印花税的盘算公式为:
应纳税额=[(固定资产原值年头数-上年已盘算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年头数-上年已盘算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000
(2)其他账簿应纳税额的盘算。其公式为:
应纳税额=证照件数×5
十一、关税
1、 入口关税应纳税额的盘算。其公式为:
应纳关税税额=完税价钱×入口税率
完税价钱=离岸价钱+运输费、保险费等
=海内批发价/(1+入口税率+用度和利润率(20%))
2、 出口关税应纳税额的盘算。其公式为:
出口关税应纳税额=完税价钱×出口税率
完税价钱=离岸价钱/(1+出口税率)
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