后年好的开店项目创业,小企业做账报税流程（看看老会计是怎么做帐的）

一、每月会计做帐流程

1、凭据出纳转过来的种种原始��证举行审核，审核无误后，体例记账凭证。

2、凭据记账凭证挂号种种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证举行汇总，体例记账凭证汇总表，凭据记账凭证汇总表挂号总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、体例会计报表，做到数字准确、内容完整，并举行剖析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、记账凭证

1、必须具备如下内容

(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的现实收入日期、现实支出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按体例记账凭证的日期填写。

(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。

(3)经济营业摘要：摘要是对经济营业的简要说明。

(4)会计科目：会计科目是账户的名称，准确使用会计科目是举行账务处置的基础环节。

(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的准确与否。为此，盘算必须准确，誊写清晰、符合要求。

(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是体例记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

(7)填制凭证职员、考核职员、记账职员、会计机构负责人、会计主管职员的署名或盖章：以便于明确经济责任。

2、记账凭证审核的内容：

(1)填制凭证的日期是否准确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的现实收入日期、现实支出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是体例记账凭证的日期。

(2)凭证是否编号，编号是否准确。

(3)经济营业摘要是否准确地反映了经济营业的基本内容。

(4)会计科目的使用是否准确;总账科目和明细科目是否填列齐全。

(5)记账凭证所列金额盘算是否准确，誊写是否清晰、符合要求。

(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

(7)填制凭证职员、考核职员、记账职员、会计机构负责人、会计主管职员的署名或盖章是否齐全。

三、月末会计的计提、结转分录

(一)计提固定资产折旧

借：用度–折旧费

贷：累计折旧

(二)摊销用度

借：管理用度(或营业用度等)

贷：待摊用度(或历久待摊用度)

(三)计提税金

借：主营营业税金及附加

贷：应交税金–城建税

贷：其他应交款–教育费附加等

(四)结转种种收入

1、结转主营营业收入

借：主营营业收入

贷：今年利润

2、结转其他营业收入

借：其他营业收入

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贷：今年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：今年利润

(五)结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：今年利润

贷：主营营业成本

2、结转其他营业支出

借：今年利润

贷：其他营业支出

3、结转营业外支出

借：今年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：今年利润

贷：主营营业税金及附加

(六)结转各项用度

1、结转管理用度

借：今年利润

贷：管理用度

2、结转财务用度

借：今年利润

贷：财务用度

3、结转营业用度

借：今年利润

贷：营业用度

(七)季度计提所得税

1、提取时

借：所得税用度

贷：应交税费–所得税

2、结转所得税

借：今年利润

贷：所得税用度

3、上缴所得税

借：应交税费–所得税

贷：银行存款

四、结账事情

1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济营业所有挂号入账。

2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出今年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“今年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“今年累计”就是整年累计发生额，整年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出整年发生额和年终余额。