小规模纳税人需要缴纳的基本税种:
1增值税。小规模纳税人税率为3%。
2城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%。
3教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%。
4地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%。
5水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%。
6企业所得税(利润总额*5%)。
7基本计算公式:应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。
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小规模企业每月做账及其报税流程
财会人员应该领会事情流程,更应该领会相关的财政软件,稍有规模或治理水平高一点的企业均采信息化治理,应该知道若何使用软件和若何设置,只要凭证制作准确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-种种报表等。首先来领会财政流程是非常有需要的。
1、凭据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、凭据收付记账凭证挂号现金日记账和银行存款日记账。
3、凭据记账凭证挂号明细分类账。
4、凭据记账凭证汇总、体例科目汇总表。
5、凭据科目汇总表挂号总账。
6、期末,凭据总账和明细分类账体例资产负债表和利润表。
若是企业的规模小,营业量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔营业挂号总账。现实会计实务要求会计人员每发生一笔营业就要挂号入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以凭据营业量每隔五天,十天,十五天,或是一个月体例一次科目汇总表。若是营业相当大。也可以一天一编的。
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