当小规模纳税人在举行纳税申报的时刻,许多新入职的财务人员无从下手,不知应该若何做起。实在身为小规模纳税人,与增值税一样平常纳税人最大的区别就是取得的增值税专用发票不能用来抵扣税款,而是用销售额直接乘以征收率来直接盘算应缴纳的增值税税额,本文带你领会一下有关小规模纳税人在纳税申报时刻的注意事项。
小规模纳税人
申报填表说明向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,应按照3%和5%的征收率,划分填列在《增值税纳税申报表》的响应栏次中。
小规模不能抵扣进项税,要全额进成本,而一样平常纳税人取得的增值税专用发票可以用来抵扣进项税。正常情况下,办完登记证的当月就应该申报。
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增值税
小规模纳税人纳税申报,一样平常是按月申报。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表都可以从纳税申报系统举行打印。若是企业需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取。
企业所得税
小规模纳税人按季度申报企业所得税,并在年底举行所得税汇算清缴。若是执行查账征收,需要出具由注册会计师签字的查账讲述,并按划定填制相关的财务报表。若是执行审定征收,只需要报送《企业所得税审定征收申报表》即可。
上文为人人先容了小规模纳税人举行纳税申报的流程,实在和增值税一样平常纳税人纳税申报的流程有许多相似的地方,列位财务人员快来检查一下,你们平时纳税申报的流程是否准确呢?
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